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¿Qué son las operaciones triangulares y cómo funciona el IVA en ellas?
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¿Qué son las operaciones triangulares y cómo funciona el IVA en ellas?

May 7, 2025

Cuando hablamos de operaciones triangulares, nos referimos a una forma de hacer negocios en la que intervienen tres o más empresas de distintos países. Es decir, tú puedes estar en España, comprar algo a una empresa de Alemania y venderlo a otra en Italia... sin que el producto llegue a pasar físicamente por aquí.

Si estás pensando en vender en el extranjero o trabajar con clientes y proveedores de otros países, es fundamental que entiendas bien este tipo de operaciones. Pero lo más importante es que tengas claro cómo se aplica el IVA (el Impuesto sobre el Valor Añadido) en estos casos, porque no funciona igual que en las ventas dentro del país.

Todo esto viene recogido en la Ley del IVA, que es la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, donde se detallan las normas sobre cómo declarar y gestionar este impuesto en operaciones internacionales.

¿Qué son las operaciones triangulares?

Como ya hemos visto, en este tipo de operaciones intervienen tres partes distintas. Vamos a explicarlo de forma sencilla para que lo tengas claro:

  • El proveedor: es quien tiene el producto original. Normalmente es el fabricante o la empresa que fabrica o distribuye el artículo y quiere venderlo.
  • El intermediario: es quien compra ese producto al proveedor con la idea de revenderlo. No lo almacena ni lo toca físicamente, simplemente hace de enlace entre el que fabrica y el que lo necesita.
  • El comprador final: es la empresa que realmente necesita esos productos, y los adquiere para vendérselos a sus propios clientes.

Un detalle muy importante: el producto no pasa por las manos del intermediario. Va directamente desde el proveedor al comprador, lo que suele hacer que todo sea más rápido y barato, ya que se ahorran costes de transporte y almacenamiento innecesarios.

Aun así, el intermediario tiene un papel clave, porque es quien coordina todo el proceso y se encarga de que la operación funcione sin problemas entre las otras dos partes.

¿Qué tipos de operaciones triangulares hay?

Si vas a empezar a moverte en el comercio internacional, te interesa saber que hay dos tipos de operaciones triangulares, y la diferencia entre ellas depende de dónde estén ubicadas las tres partes que participan: el proveedor, el intermediario y el comprador.

Operaciones triangulares intracomunitarias

Este tipo se da cuando las tres empresas están dentro de la Unión Europea. Por ejemplo: una empresa de Alemania vende un producto a otra empresa en Francia (el intermediario), que a su vez se lo vende a una empresa en España (el cliente final).

Aunque el intermediario francés nunca llega a tener físicamente el producto, participa en la venta y coordina el envío directo del proveedor alemán al comprador español.

Este modelo es muy común dentro del mercado único europeo, donde hay facilidades aduaneras y fiscales.

Operaciones triangulares extracomunitarias

Aquí las cosas se complican un poco, ya que entran en juego países que están fuera de la Unión Europea. Y dentro de estas, podemos distinguir dos variantes:

  • Mixtas: cuando, por ejemplo, el proveedor está fuera de la UE, pero el intermediario y el comprador sí están dentro. Imagina una empresa china que vende productos a una empresa italiana, que luego los revende a un negocio en Portugal.
  • Puras: en este caso, ninguno de los tres está en la UE. Por ejemplo, una empresa en Estados Unidos vende a otra en Emiratos Árabes, que luego revende a una tercera en Sudáfrica.

¿Cómo se aplica el IVA en las operaciones triangulares?

Para entender bien cómo se gestiona el IVA en las operaciones triangulares, lo primero es tener claras las diferencias según el tipo de operación. Cada caso tiene sus particularidades, y es importante saber cómo actuar para no tener problemas con Hacienda.

  • Operaciones triangulares intracomunitarias: en este tipo de operaciones, no se aplica el IVA en la factura, ni del proveedor al intermediario ni del intermediario al comprador. ¿Significa eso que nadie paga IVA? En realidad, no. Lo que ocurre es que el comprador final tiene que autoliquidar el IVA en su país, es decir, declararlo y pagarlo él mismo según la normativa local. Este punto es clave, ya que muchas personas piensan que al no aparecer en la factura, no hay que pagarlo, y no es así.
  • Operaciones triangulares extracomunitarias mixtas: aquí entra en juego un país que está fuera de la Unión Europea, así que hay varios escenarios posibles:
    • Si el producto se fabrica en la UE y se exporta fuera, normalmente la operación estará exenta de IVA.
    • En cambio, si lo que se hace es importar mercancía desde un país extracomunitario, el comprador deberá pagar el IVA cuando el producto entre en la UE, como parte de los trámites de aduana.
  • Operaciones triangulares extracomunitarias puras: en este caso, ninguna de las empresas implicadas está en la Unión Europea. Como consecuencia, no se aplica el IVA europeo. Aquí cada país involucrado tiene su propia normativa, así que será esa legislación la que determine si hay que pagar algún tipo de impuesto o no.

Conclusiones

Como ves, las operaciones triangulares pueden parecer complejas al principio, sobre todo cuando entran en juego varios países y normativas distintas. Entender cómo funciona el IVA en cada caso es fundamental para evitar errores, sanciones o gastos inesperados.

Si te estás planteando empezar a trabajar con clientes o proveedores del extranjero, o ya lo haces y tienes dudas sobre cómo gestionar correctamente la facturación o la declaración de impuestos, lo mejor es contar con el apoyo de profesionales.

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