Si eres autónomo o tienes una empresa en Canarias, el IGIC es como ese vecino con el que tienes que llevarte bien sí o sí. Pero, ¿sabías que no todas tus operaciones tienen que llevar este impuesto? Existe la figura de la factura exenta de IGIC, un concepto que puede ser tu mejor aliado… o tu peor pesadilla si no lo gestionas correctamente.
Emitir una factura exenta sin estar seguro de tener derecho a ello, o hacerla con un formato incorrecto, puede acarrearte problemas serios con la Agencia Tributaria Canaria. Pero no te preocupes, en este artículo vamos a despejar todas tus dudas. Te explicaremos los supuestos, te mostraremos un modelo de factura exenta de IGIC correcto y te diremos cómo evitar los errores más comunes. ¿Comenzamos?
Ley del IGIC y las exenciones más importantes
El IGIC se regula en el marco del Régimen Económico y Fiscal de Canarias y, en la práctica, por las normas administrativas de la Agencia Tributaria Canaria. La Ley (y su reglamento) recogen una amplia lista de operaciones que quedan exentas (sanidad, educación, exportaciones, operaciones financieras, ciertos arrendamientos, etc.).
Para gestionar correctamente las exenciones tienes que conocer tanto la causa legal como la forma de documentarla en la factura y en las declaraciones informativas.
Supuestos clave de exención en la Ley del IGIC
No todas las actividades pueden acogerse a esta exención. La ley es muy clara. Estos son los supuestos más comunes que te puedes encontrar:
Servicios de educación y enseñanza
¿Eres una academia, un colegio privado o das formación reglada? La docencia en los niveles de educación infantil, primaria, secundaria y universitaria suele estar exenta. Esto también incluye la formación profesional y la enseñanza de idiomas, aunque aquí hay matices importantes que valorar.
Servicios sanitarios y médicos
Los profesionales de la salud (médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas, etc.) que presten servicios dentro del ámbito de su profesión suelen emitir facturas exentas de IGIC. Esto aplica a consultas, intervenciones y tratamientos.
Operaciones de seguros y reaseguros
Todas las operaciones realizadas por empresas aseguradoras, como la suscripción de pólizas de seguros, están exentas del impuesto.
Servicios postales
Los servicios postales considerados universales (como los prestados por Correos) están exentos. Para otros servicios logísticos o de mensajería privada, la norma puede ser diferente.
Determinadas operaciones financieras
Este es un campo complejo. Suelen estar exentas operaciones como la concesión de créditos, las operaciones de mediación en servicios financieros (con ciertos límites) y la gestión de tarjetas de crédito.
Recuerda: esta es una lista de los supuestos más comunes. La ley es extensa y puede haber casos particulares. La clave está en justificar correctamente por qué tu operación está exenta.
Cómo hacer un modelo de factura exenta de IGIC impecable
Ahora viene la parte práctica. Una factura exenta no es una factura normal a la que le quitas el IGIC. Debe contener una serie de requisitos específicos para que Hacienda la considere válida.
Datos obligatorios que NO pueden faltar
Tu modelo de factura exenta de IGIC debe incluir, como mínimo:
- Numeración serie de la factura.
- Fecha de emisión.
- Tus datos completos (nombre, NIF y domicilio) y los de tu cliente.
- Descripción clara de los servicios prestados.
- Base imponible (el importe total de la operación).
La clave: La mención de la exención y el artículo de la Ley
Este es el punto CRÍTICO y lo que diferencia una factura correcta de una que te puede traer problemas. Junto a la base imponible, debes incluir una leyenda que justifique la exención. Por ejemplo:
- «Operación exenta por aplicación del Artículo 23 de la Ley del IGIC» (o el artículo que corresponda a tu caso).
- O una mención más genérica pero igual de válida como: «IGIC: Exento. Art. 23 Ley 20/1991».
Esta mención es tu escudo ante una inspección. Demuestra que conoces la normativa y que estás aplicando la exención de forma consciente y justificada.
Errores frecuentes (y cómo evitarlos) al facturar exento de IGIC
- No poner la mención a la exención. Es el fallo más grave y común. Sin ella, la factura es incorrecta.
- Confundir «exento» con «no sujeto». Son conceptos diferentes. Las operaciones «no sujetas» (como los sueldos) ni siquiera entran en el ámbito del impuesto.
- Aplicar la exención sin estar seguro. Si tienes dudas sobre si tu servicio entra en un supuesto de exención, es mejor que consultes con un experto antes de emitir la factura. La prudencia es tu mejor aliada.
- Intentar deducir el IGIC de los gastos. Como te avanzábamos, si tu actividad es exenta, no puedes deducirte el IGIC de las compras relacionadas con ella (por ejemplo, un médico no puede deducir el IGIC de un ordenador para su consulta si emite facturas exentas).
Declaraciones y modelos relacionados que debes presentar
Emitir facturas exentas no significa “no declarar nada”. Existen varios modelos y obligaciones informativas:
- Modelo 416: Declaración anual de operaciones exentas del IGIC en ciertos supuestos; revisa si te aplica (operaciones por art. 25 Ley 19/1994 y desarrollos).
- Modelos informativos anuales como el 415 (operaciones con terceras personas) o el 425 (resumen anual del IGIC) pueden ser de aplicación si superas umbrales o tienes obligación por presentar autoliquidaciones trimestrales.
- Si haces operaciones con inversión del sujeto pasivo, el adquiriente aplicará el IGIC en su autoliquidación (modelo 420 o equivalente).
Mantén la trazabilidad y la documentación que respalde las exenciones porque Hacienda suele solicitarla en comprobaciones.
¿Complicado? Nosotros lo hacemos fácil por ti
Navegar por los vericuetos de la Ley del IGIC y asegurarte de que tu modelo de factura exenta de IGIC es 100% correcto puede ser un quebradero de cabeza. Un simple descuido puede desencadenar una sanción y anular los beneficios de trabajar en un régimen exento.
¿Merece la pena arriesgarse? En Asesorae somos especialistas en la fiscalidad canaria. Nos encargamos de todo por ti: te asesoramos sobre si tu actividad puede acogerse a la exención, te proporcionamos plantillas correctas y nos aseguramos de que tu contabilidad esté siempre al día y libre de errores.
No le des más vueltas. Déjanos ser tu asesoría contable en Canarias y concéntrate en lo que realmente importa: hacer crecer tu negación. Contacta con nosotros hoy mismo y emite tus facturas exentas con total tranquilidad.
