Cómo calcular el Impuesto de Sociedades en Canarias en 2026: Guía de ahorro fiscal

Calcular el Impuesto de Sociedades (IS) en el Archipiélago durante este 2026 requiere una visión que va más allá del simple asiento contable. Mientras que en la península es un trámite de liquidación, en las islas es una herramienta estratégica de ahorro. Para navegar esta complejidad, contar con una asesoría fiscal en Canarias es la diferencia entre pagar el 25% o apenas un 4%.

¿Qué es el Impuesto de Sociedades y quién debe liquidarlo en 2026?

El Impuesto de Sociedades grava la renta de las personas jurídicas. En Canarias, aunque se rige por la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, se ve profundamente modificado por el Régimen Económico y Fiscal (REF).

Están obligadas a presentar el modelo 200:

• Todas las sociedades mercantiles (SL, SA) con residencia en territorio canario.

• Cooperativas y asociaciones de carácter empresarial.

• Fondos de inversión y fondos de pensiones.

¿Por qué el cálculo en Canarias es diferente al resto?

A diferencia del territorio común, el Régimen Económico y Fiscal (REF) canario permite ajustes que no existen en el resto de España. En 2026, la vigilancia sobre la materialización de la RIC y los nuevos umbrales de la ZEC hacen que el cálculo deba ser quirúrgico para evitar inspecciones.

Cómo calcular el Impuesto de Sociedades paso a paso

Para obtener una liquidación correcta y optimizada, sigue este flujo de trabajo técnico:

Paso 1: Obtención del Resultado Contable

Todo comienza con el cierre de tu contabilidad. El resultado contable es la diferencia entre los ingresos y los gastos computados según el Plan General Contable (PGC).

• Consejo experto: Asegúrate de que todas las provisiones y deterioros de valor estén correctamente contabilizados a 31 de diciembre.

Paso 2: Aplicación de Ajustes Extracontables

El resultado contable no siempre coincide con la base imponible fiscal. Debes realizar ajustes para corregir las diferencias entre la norma contable y la norma fiscal.

• Diferencias Permanentes: Gastos que la ley no permite deducir nunca (multas, donaciones, gastos de representación que exceden el 1% de la cifra de negocios).

• Diferencias Temporarias: Gastos que son deducibles en un año distinto al que se contabilizaron (amortizaciones aceleradas o libertad de amortización).

Paso 3: Compensación de Bases Imponibles Negativas

Si en ejercicios anteriores (hasta 2025) tu empresa tuvo pérdidas, puedes compensarlas ahora. En 2026, recuerda que existen límites porcentuales según la cifra de negocios de la empresa, aunque para pymes suele permitirse la compensación hasta 1 millón de euros sin restricciones.

Paso 4: Dotación a la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)

Este es el paso diferencial en las islas. Antes de aplicar el tipo impositivo, puedes realizar un ajuste negativo en la base imponible.

• La Regla del 90%: Puedes dotar a la RIC hasta el 90% del beneficio neto que no se distribuya (reservas).

• Plazo de inversión: Tienes 4 años para invertir ese dinero en activos productivos, creación de empleo o instrumentos financieros aptos en Canarias.

Paso 5: Determinación de la Base Imponible Final

Una vez restada la RIC y compensadas las pérdidas de años anteriores, obtenemos la cifra sobre la que realmente se calculan los impuestos. En Canarias, es común ver empresas con beneficios contables altos cuya base imponible es cercana a cero gracias a una gestión inteligente de la RIC.

Paso 6: Aplicación del Tipo de Gravamen (El factor ZEC)

Aquí es donde se decide cuánto pagas. En 2026, los tipos en Canarias son:

• Tipo General: 25% (estándar nacional).

• Tipo Reducido para Entidades de Nueva Creación: 15% (durante los dos primeros años con base imponible positiva).

• Tipo Especial ZEC: 4%. Si tu empresa es parte de la Zona Especial Canaria, este es el tipo que aplicarás sobre la parte de la base imponible vinculada a la actividad ZEC.

Paso 7: Deducciones y Bonificaciones (DIC y REF)

Ya tienes la cuota íntegra. Ahora toca aplicar los incentivos que reducen directamente el dinero a pagar (cuota líquida):

1. Deducción por Inversiones en Canarias (DIC): Porcentajes superiores a los de la península en adquisición de activos fijos nuevos.

2. Deducción por I+D+i: Canarias ofrece los tipos más altos de Europa, pudiendo superar el 45% en determinados proyectos tecnológicos.

3. Bonificación por Producción: Si fabricas bienes agrícolas, ganaderos o industriales en las islas, puedes reducir tu cuota en un 50%.

Ejemplo práctico: El impacto del REF en tu balance de 2026

Para aportar un valor diferencial al usuario, comparamos una PYME tecnológica en Gran Canaria frente a una en Valencia con un beneficio de 150.000 €.

Nota Técnica: El ahorro de 35.250 € representa una inyección de liquidez que la empresa canaria puede usar para contratar personal o mejorar su tecnología, aumentando su competitividad global.

Errores críticos al calcular el IS en las Islas este año

No basta con saber los pasos; hay que conocer las trampas técnicas que la Agencia Tributaria revisará en 2026:

• Defecto de inversión: No vincular la RIC a activos aptos en el plazo de 4 años.

• Incompatibilidades: Aplicar la deducción por inversiones y la RIC sobre el mismo activo (está prohibido por la normativa europea).

• Gestión del AIEM: No integrar correctamente el Arbitrio sobre Importaciones en la valoración de existencias, lo que falsea el beneficio bruto.

El valor de la especialización regional

El Impuesto de Sociedades en Canarias no se «rellena», se planifica. La complejidad de coordinar las ayudas de estado con la normativa estatal exige un conocimiento que las asesorías genéricas online no pueden ofrecer con garantías.

Optimiza tu Impuesto de Sociedades con Asesorae

Si tu empresa opera en el Archipiélago, aplicar un cálculo convencional es una ineficiencia financiera. En Asesorae, unimos la tecnología 24/7 con el expertise técnico en el REF para que tu declaración de 2026 sea impecable.

Confía en nuestra asesoría fiscal en Canarias para transformar tus impuestos en capacidad de inversión. Es hora de que tu empresa aproveche todas las ventajas de su ubicación geográfica.