La globalización ha convertido la facturación internacional en una práctica común para autónomos y pymes españolas. Ya sea porque trabajas con clientes de la Unión Europea (UE) o porque exportas a países de fuera de la UE, es fundamental entender cómo cumplir con las normativas fiscales. En este artículo te explicamos en detalle cómo facturar a una empresa extranjera desde España, qué impuestos aplicar, qué modelos presentar y qué errores evitar para no tener problemas con Hacienda.
Requisitos previos para facturar al extranjero
Antes de emitir una factura internacional, es necesario cumplir ciertos requisitos básicos:
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Alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios): imprescindible si vas a facturar a clientes de la UE. Se solicita a través del Modelo 036.
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Obtención del NIF-IVA intracomunitario: lo necesitarás para emitir facturas sin IVA a clientes europeos.
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Conocer el tipo de cliente: no es lo mismo facturar a una empresa que a un particular, ni hacerlo dentro de la UE que fuera de ella.
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Tipo de cambio y divisa: si el cliente paga en dólares, libras o cualquier otra moneda, conviene reflejarlo correctamente en la factura.
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Conservación de documentación: debes guardar contratos, justificantes de transporte (DUA en exportaciones) y copias de facturas.
Cómo facturar a una empresa extranjera dentro de la Unión Europea
Cuando facturas servicios o productos a empresas intracomunitarias, se aplican reglas específicas:
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Si ambas partes están dadas de alta en el ROI: la factura se emite sin IVA aplicando la inversión del sujeto pasivo.
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Si el cliente no está dado de alta en el ROI: deberás aplicar el IVA español en la factura.
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Obligaciones fiscales:
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Incluir las operaciones en el Modelo 303 de IVA trimestral.
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Declarar estas operaciones en el Modelo 349 de operaciones intracomunitarias.
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Ejemplo práctico:
Un diseñador web en Madrid factura 1.500 € a una empresa en Berlín. Si ambos están inscritos en el ROI, la factura se emite sin IVA.
Cómo facturar servicios a empresa extranjera fuera de la Unión Europea
Cuando el cliente se encuentra en un país tercero (EE.UU., México, China, etc.), la operación se considera exportación:
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Exportación de bienes: están exentas de IVA (artículo 21.1 de la Ley 37/1992). Se debe incluir en el Modelo 303 (casilla 60) y conservar el DUA de exportación.
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Exportación de servicios: en general, están exentos de IVA si el destinatario es empresa. Pero si se trata de un particular, el IVA se aplicará en España.
Ejemplo práctico:
Un consultor de marketing factura 3.000 € a una empresa de Nueva York. La factura se emite sin IVA, indicando la coletilla legal: “Operación exenta según artículo 21.1 Ley 37/1992”.
Cómo hacer una factura internacional correctamente
Una factura internacional debe incluir los mismos elementos que una factura nacional, pero con algunas particularidades:
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Datos fiscales completos del emisor y receptor.
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Número de factura correlativo.
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Fecha de emisión y vencimiento.
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Descripción detallada del producto o servicio.
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Importe en euros (y en la divisa del cliente si procede, con tipo de cambio aplicado).
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Base imponible y tipo de IVA (si corresponde).
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Mención legal:
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“Factura exenta de IVA. Inversión del sujeto pasivo (art. 196 de la Directiva 2006/112/CE)” para clientes UE.
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“Operación exenta según art. 21.1 Ley 37/1992” para exportaciones fuera de la UE.
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Ventas online y servicios digitales a clientes extranjeros
En la actualidad, las ventas a distancia y servicios digitales están reguladas por el sistema OSS (One Stop Shop) de la UE. Esto significa que si facturas a particulares en la UE por servicios electrónicos, telecomunicaciones o digitales, debes aplicar el IVA del país del cliente y liquidarlo a través de la ventanilla única OSS.
Ejemplo:
Un freelance en Valencia vende cursos online a clientes en Francia. Está obligado a aplicar el IVA francés y declararlo en OSS.
Errores comunes al facturar al extranjero
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No darse de alta en el ROI antes de emitir facturas intracomunitarias.
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Emitir facturas sin IVA cuando el cliente no está en el ROI.
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Olvidar incluir las operaciones en el Modelo 349.
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No conservar el DUA de exportación en ventas a países fuera de la UE.
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Aplicar incorrectamente el IVA en ventas digitales.
Preguntas frecuentes sobre la facturación a clientes extranjeros desde España
1. ¿Necesito estar dado de alta en el ROI para facturar a empresas extranjeras?
Sí, siempre que sean clientes de la UE. Para clientes fuera de la UE no es necesario.
2. ¿Cómo facturar a una empresa extranjera si soy autónomo en España?
Deberás emitir factura con los mismos datos que una empresa, pero adaptando IVA según el país del cliente.
3. ¿Qué impuestos debo declarar si facturo servicios a empresa extranjera?
Dependerá de si el cliente está en la UE o fuera de ella. Normalmente deberás presentar el Modelo 303 y, en operaciones intracomunitarias, también el Modelo 349.
4. ¿Qué es una factura internacional?
Es una factura emitida a un cliente extranjero (empresa o particular), que puede estar dentro o fuera de la UE, y que debe adaptarse a la normativa fiscal aplicable en cada caso.
5. ¿Qué ocurre si facturo mal a una empresa extranjera?
Podrías tener sanciones de Hacienda y problemas para deducir el IVA. Por eso es recomendable asesoramiento especializado.
Conclusión
Saber cómo facturar a una empresa extranjera desde España correctamente es esencial para evitar sanciones y aprovechar las ventajas de la internacionalización. Ya sea que factures dentro de la UE o fuera de ella, las normativas cambian y requieren especial atención.
Si no quieres cometer errores ni perder tiempo con trámites fiscales, lo mejor es contar con especialistas. En Asesorae te ayudamos a gestionar la facturación internacional, la presentación de modelos y la correcta aplicación de IVA. Así podrás centrarte en hacer crecer tu negocio, mientras nosotros nos ocupamos de que todo esté en regla.
