En la rutina diaria de un trabajador autónomo, uno de los momentos de gran relevancia se presenta al llevar a cabo el proceso de facturación por los servicios prestados.
Aunque en numerosas ocasiones estas facturas estarán dirigidas a personas particulares o empresas, también se tiene la opción de generar facturas entre profesionales autónomos.
En el presente artículo, te proporcionaremos una explicación detallada sobre lo que constituye una factura de autónomo a autónomo, el procedimiento para su elaboración y las disparidades fundamentales que yacen entre estas y las facturas emitidas hacia empresas o individuos particulares.
¿Qué es la facturación entre autónomos?
En el día a día de cualquier profesional por cuenta propia, la facturación de autónomos es una de las tareas más importantes. Cada vez que prestas un servicio o vendes un producto, debes emitir una factura que cumpla con los requisitos legales establecidos por Hacienda.
En muchos casos, estas facturas de autónomos se dirigen a empresas o particulares, pero también es habitual emitirlas entre profesionales autónomos.
Por ejemplo, un diseñador freelance puede facturar a un programador autónomo por colaborar en un proyecto conjunto.
En este artículo aprenderás cómo se hace una factura entre autónomos, qué diferencias existen con las facturas a empresas o particulares, y cómo declarar correctamente estas operaciones según la normativa vigente.
¿Qué son las facturas entre autónomos?
Las facturas entre autónomos son documentos que reflejan una operación profesional entre dos trabajadores por cuenta propia. En España, con más de 3,1 millones de autónomos registrados, este tipo de transacciones son muy frecuentes.
Cada factura debe incluir los impuestos correspondientes (IVA e IRPF) según la actividad del emisor y del receptor:
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IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): normalmente del 21 %, aunque existen tipos reducidos (10 % y 4 %) según el tipo de servicio.
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IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): se aplica solo si el emisor es un autónomo profesional. La retención habitual es del 15 %, aunque los nuevos autónomos pueden aplicar el 7 % durante sus primeros tres años de actividad.
En resumen:
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El emisor recauda el IVA y aplica la retención de IRPF si corresponde.
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El receptor declara ese IRPF como gasto y deduce el IVA soportado.
Diferencias entre facturas a autónomos, empresas y particulares
Aunque el formato de todas las facturas es muy similar, hay diferencias clave según a quién se emita:
| Tipo de cliente | ¿Lleva IVA? | ¿Lleva IRPF? | ¿Quién declara el IRPF? |
|---|---|---|---|
| Autónomo | ✅ Sí | ✅ Sí (si el emisor es profesional) | El receptor de la factura |
| Empresa | ✅ Sí | ✅ Sí (si el emisor es profesional) | La empresa receptora |
| Particular | ✅ Sí | ❌ No | El propio emisor en su modelo 130 |
Cuando emites una factura a un particular, no puedes incluir la retención de IRPF porque el cliente no tiene la obligación de ingresarla a Hacienda. En ese caso, deberás declararlo tú mismo en tus modelos trimestrales.
Cómo hacer una factura entre autónomos paso a paso
Si necesitas emitir una factura de autónomo a otro autónomo, sigue este procedimiento:
Incluye tus datos y los del cliente
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Nombre completo o razón social.
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NIF o CIF.
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Dirección fiscal.
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Fecha de emisión y número correlativo de factura.
Describe el servicio prestado
Indica con claridad el tipo de trabajo o producto que has proporcionado (por ejemplo, “servicio de mantenimiento web” o “asesoría contable mensual”).
Calcula la base imponible
Es el importe antes de impuestos. Sobre ella se aplican el IVA y el IRPF.
Aplica los impuestos correspondientes
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IVA: añade el tipo correspondiente (normalmente 21 %).
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IRPF: resta el porcentaje aplicable (7 % o 15 % según tu caso).
Suma o resta los importes
La fórmula final quedaría así:
Total factura = Base imponible + IVA – IRPF
Ejemplo de factura de autónomo
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Diseño gráfico para campaña publicitaria | 1.000 € |
| + IVA (21%) | +210 € |
| – IRPF (15%) | –150 € |
| Total a pagar | 1.060 € |
Consejo: Si tu cliente está exento de IVA o se trata de una operación intracomunitaria, debes indicar la causa de la exención en la factura.
Cómo declarar las facturas entre autónomos
Tanto el emisor como el receptor tienen obligaciones fiscales específicas.
Si emites la factura:
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Declara el IVA repercutido en el modelo 303 (trimestral).
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Declara los ingresos netos en el modelo 130 (IRPF).
Si recibes la factura:
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Registra el gasto como deducible en tu modelo 130 o en tu declaración de la renta.
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Declara el IVA soportado en el modelo 303.
Operaciones con la UE
Si realizas operaciones con autónomos de otros países de la Unión Europea, deberás presentar el modelo 349 (declaración de operaciones intracomunitarias) cada trimestre.
Consejos para una buena gestión de la facturación de autónomos
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Numera las facturas correlativamente y guarda copias digitales durante al menos 4 años.
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Evita errores comunes, como aplicar mal los tipos de IVA o IRPF.
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Usa un programa de facturación profesional, que te ayude a automatizar cálculos y generar informes.
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Consulta siempre con un asesor especializado para cumplir con todas las obligaciones fiscales y evitar sanciones.
Una correcta gestión de facturas de autónomos te ahorrará tiempo, estrés y posibles multas.
Preguntas frecuentes sobre facturación de autónomos
1. ¿Es obligatorio incluir el IRPF en todas las facturas de autónomos?
No. Solo deben incluirlo los autónomos que ejercen actividades profesionales, no los empresariales o comerciales.
2. ¿Qué pasa si me equivoco en una factura?
Puedes emitir una factura rectificativa indicando el número de factura original y el motivo de la corrección.
3. ¿Cuánto tiempo debo conservar las facturas?
Durante al menos 4 años, ya que Hacienda puede solicitarlas en caso de inspección.
4. ¿Puedo emitir facturas sin estar dado de alta como autónomo?
Solo en casos puntuales y si no existe habitualidad. En general, debes estar dado de alta en el RETA y en Hacienda.
5. ¿Qué herramientas puedo usar para facturar fácilmente?
Existen plataformas online como Asesorae, que ofrecen facturación automatizada y asesoramiento fiscal en un solo lugar.
Conclusión: simplifica tu facturación con Asesorae
La facturación de autónomos es un pilar básico de tu negocio. Saber cómo hacer una factura de autónomo a autónomo, aplicar correctamente el IVA y el IRPF y declarar tus ingresos te permitirá mantener una contabilidad ordenada y evitar sanciones.
En Asesorae te ayudamos a crear tus facturas de autónomos de forma rápida, profesional y sin errores. Nuestro equipo fiscal y contable se encarga de todo para que tú puedas centrarte en lo importante: hacer crecer tu negocio.
Evita errores, ahorra tiempo y gana tranquilidad con Asesorae: tu aliado en la facturación de autónomos.
