El Modelo 200 es la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades (IS). En el resto de España, es un trámite puramente recaudatorio, pero en el archipiélago es el escenario donde las empresas validan su potencia fiscal. Contar con una asesoría experta en el REF para la gestión del Impuesto de Sociedades es la diferencia entre la supervivencia y el crecimiento exponencial de un negocio.
¿Qué grava el Modelo 200?
Este modelo es el documento mediante el cual las personas jurídicas rinden cuentas sobre sus beneficios obtenidos durante el ejercicio anterior (normalmente el año natural). Grava la renta de las sociedades, pero su cálculo en 2026 está profundamente condicionado por las singularidades canarias.
A diferencia de los pagos fraccionados mensuales o trimestrales, el Modelo 200 es la liquidación definitiva. Aquí es donde se ajustan las cuentas con Hacienda y se aplican los incentivos que hacen de Canarias el mejor lugar de Europa para invertir.
¿Quién tiene que presentar el Modelo 200 en las islas?
Cualquier entidad con personalidad jurídica propia y residencia fiscal en las Islas Canarias está obligada a su presentación, incluso si no ha tenido actividad o ingresos durante el año. Esto incluye:
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Sociedades Limitadas (S.L.) y Anónimas (S.A.).
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Sociedades cooperativas y asociaciones.
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Entidades acogidas a la
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Agrupaciones de Interés Económico (AIE).
Las tres joyas del ahorro en el Modelo 200 canario
Presentar el modelo 200 en Canarias sin aplicar los incentivos del REF es un error crítico. Estos son los tres pilares que debes dominar o exigir a tu asesor:
1. La Reserva para Inversiones en Canarias (RIC)
La RIC es, probablemente, la herramienta de ahorro más potente de la fiscalidad española. Permite a las empresas reducir su base imponible en el Modelo 200 hasta en un 90% de sus beneficios no distribuidos.
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Requisito: Ese ahorro debe destinarse a inversiones productivas en las islas en un plazo de 4 años.
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En el Modelo 200: Se refleja como un ajuste negativo en la base imponible, reduciendo drásticamente la cuota íntegra.
2. La Deducción por Inversiones en Canarias (DIC)
A diferencia de la península, donde las deducciones por inversión son mínimas o inexistentes para activos fijos, la DIC permite recuperar un porcentaje muy alto de lo invertido en maquinaria, instalaciones o elementos de transporte.
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Ventaja 2026: Los porcentajes de deducción en Canarias son siempre superiores a los del régimen común (mínimo un 80% superiores).
3. El Régimen Especial de la Zona ZEC
Si tu empresa opera bajo el marco de la Zona Especial Canaria (ZEC), tu Modelo 200 mostrará algo casi increíble en el resto de la UE: un tipo impositivo del 4% en lugar del 25% general.
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Clave: Solo se aplica sobre la base imponible derivada de las actividades autorizadas por el Consorcio ZEC.
Diferencias entre el Modelo 200 y otros modelos tributarios
Es común que el administrador de una pyme se confunda entre la maraña de modelos. Aquí te ayudamos a diferenciarlos claramente:
| Modelo | Función Principal | Periodicidad | Relación con el IS |
| 200 | Liquidación anual definitiva | Anual (Julio) | Es el impuesto «real». |
| 202 | Pagos fraccionados (a cuenta) | Abr, Oct, Dic | Son adelantos del Modelo 200. |
| 220 | Grupos de sociedades | Anual | Para consolidación fiscal. |
| 036/400 | Altas y censos | Puntual | Define tus obligaciones en el IS. |
¿Quién debe presentar obligatoriamente este impuesto en 2026?
La obligación de presentar el modelo 200 recae sobre todas las entidades con personalidad jurídica que residan en territorio español. En el caso de Canarias, no existen excepciones por volumen de facturación.
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Sociedades Limitadas y Anónimas: Independientemente de si han tenido actividad o no durante el ejercicio 2025.
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Sociedades Civiles con objeto mercantil: Que hayan optado por este régimen de tributación.
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Entidades ZEC: Que deben presentar el modelo para validar su tributación especial al 4%.
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Asociaciones y Fundaciones: Que realicen actividades económicas sujetas al impuesto.
¿Qué pasa si mi empresa en Canarias no presenta el modelo 200?
No presentar el modelo 200 a tiempo (antes del 25 de julio) conlleva riesgos que van más allá de una simple multa económica. La Agencia Tributaria considera esta omisión como una infracción grave.
Las consecuencias directas incluyen:
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Sanciones pecuniarias: Multas que pueden oscilar entre el 50% y el 150% de la cuota no ingresada.
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Pérdida de incentivos del REF: Hacienda puede invalidar tu derecho a la RIC o a la DIC de ese año, obligándote a pagar el tipo general del 25% sobre todo el beneficio.
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Imposibilidad de compensar BINs: Si tuviste pérdidas, no presentarlas te impedirá compensarlas en años futuros para pagar menos impuestos.
¿Cuáles son las diferencias entre el modelo 200 y el modelo 202?
Es muy común confundir estos dos documentos, pero su naturaleza es totalmente distinta. Entender su relación es clave para la planificación de tesorería de tu negocio.
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Modelo 200 (Liquidación Final): Es anual y se presenta en julio. Calcula el impuesto real basándose en el beneficio cerrado del año anterior.
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Modelo 202 (Pagos a Cuenta): Se presenta en abril, octubre y diciembre. Son «adelantos» de dinero que haces a cuenta del futuro modelo 200.
En Canarias, la gestión del modelo 202 es estratégica: si aplicas bien la RIC en tu modelo 200, tus pagos a cuenta del año siguiente (modelo 202) serán mucho más bajos, mejorando el flujo de caja diario de tu pyme.
Pasos técnicos para una liquidación exitosa en las islas
Para que el modelo 200 sea una herramienta de crecimiento y no un problema legal, debes seguir una estructura técnica rigurosa:
Paso 1: Cierre contable y conciliación fiscal
Debes partir del resultado contable y realizar los ajustes positivos y negativos necesarios. En Canarias, esto incluye revisar que el IGIC soportado no deducible se haya tratado correctamente como gasto si corresponde.
Paso 2: Cálculo y dotación de la RIC
Determina qué parte del beneficio vas a destinar a la Reserva para Inversiones en Canarias. Recuerda que este dinero debe estar indisponible en tu balance durante el periodo de mantenimiento de la inversión.
Paso 3: Aplicación de deducciones por inversiones (DIC)
Revisa todas las facturas de activos fijos adquiridos durante el año. En el modelo 200 de 2026, los límites de la DIC son generosos, pero requieren una justificación documental sólida de que los bienes están afectos a la actividad en las islas.
Paso 4: Validación de datos ZEC
Si eres una entidad ZEC, asegúrate de que la base imponible se reparte correctamente entre la parte que tributa al 4% y la parte que, en su caso, tributa al tipo general.
Optimiza tu modelo 200 con Asesorae
Presentar el modelo 200 es el punto culminante de un año de trabajo. En Canarias, el riesgo de hacerlo de forma genérica es demasiado alto, ya que podrías estar pagando miles de euros de más por no dominar las peculiaridades del REF, la RIC y la Zona ZEC.
En Asesorae, unimos la potencia de una plataforma digital líder con el conocimiento experto de asesores que respiran la normativa canaria cada día. Nuestra asesoría fiscal en Canarias se asegura de que la gestión del Impuesto de Sociedades sea una declaración de ahorro y no solo de cumplimiento.
No dejes tu ahorro fiscal al azar. Contacta con nosotros y asegúrate de que tu empresa aprovecha cada ventaja que el archipiélago ofrece para este 2026.
