Entender bien las diferencias entre el IVA soportado, el IVA repercutido y el IVA adeudado es clave para cualquier autónomo o empresa que quiera llevar sus impuestos al día y evitar errores con Hacienda. Estos tres conceptos están directamente relacionados y determinan si en una declaración trimestral tendrás que pagar IVA o recibir una devolución.
En este artículo te explicamos de forma clara qué significa cada uno, cómo se calcula el IVA soportado y el repercutido, cuándo puedes deducirte el IVA soportado y cómo se obtiene el IVA adeudado, con ejemplos prácticos pensados para negocios en España y Canarias.
¿Qué es el IVA soportado?
El IVA soportado es el IVA que pagas cuando compras bienes o contratas servicios necesarios para tu actividad profesional. Aparece en las facturas que recibes de proveedores y forma parte de tus ingresos y gastos, aunque no es un gasto definitivo si puedes deducirlo.
Ejemplos habituales de IVA soportado:
- Facturas de material de oficina.
- Servicios profesionales (gestoría, asesoría, abogado).
- Alquiler de un local u oficina.
- Suministros afectos a la actividad (luz, internet, teléfono).
Importante: no todo el IVA soportado es deducible. Para poder deducir gastos en tu actividad, la factura debe estar correctamente emitida, el gasto debe estar relacionado con la actividad y debe cumplir la normativa del IVA.
¿Qué es el IVA repercutido?
El IVA repercutido es el IVA que cobras a tus clientes cuando emites una factura por la venta de un producto o la prestación de un servicio. Aunque lo cobres tú, no es un ingreso, ya que actúas como intermediario entre el cliente y la Agencia Tributaria.
Ejemplos de IVA repercutido:
- Facturas emitidas a clientes con IVA al 21 %, 10 % o 4 %.
- Servicios profesionales facturados con IVA.
Este IVA debe declararse y pagarse a Hacienda en cada liquidación periódica, normalmente mediante el modelo 303 de IVA.
Diferencias entre IVA soportado y IVA repercutido
Aunque ambos forman parte del IVA, su función es muy distinta:
- IVA soportado: lo pagas tú en tus compras.
- IVA repercutido: lo cobras tú a tus clientes.
La clave está en que el sistema del IVA permite compensar ambos importes para evitar una doble imposición.
¿Qué es el IVA adeudado?
El IVA adeudado es el resultado de restar el IVA soportado al IVA repercutido en un periodo determinado.
Fórmula básica:
IVA adeudado = IVA repercutido − IVA soportado
- Si el resultado es positivo, tendrás que ingresar ese importe a Hacienda.
- Si el resultado es negativo, podrás compensarlo en trimestres posteriores o solicitar la devolución.
Ejemplo práctico:
- IVA repercutido: 1.200 €
- IVA soportado: 800 €
- IVA adeudado: 400 € → importe a pagar
Cómo calcular el IVA soportado y el IVA repercutido
Cómo calcular el IVA soportado
Para calcular el IVA soportado, debes sumar el IVA de todas las facturas recibidas que cumplan los requisitos legales durante el trimestre.
Ejemplo:
- Material de oficina: 100 € + 21 € IVA
- Gestoría: 200 € + 42 € IVA
IVA soportado total = 63 €
Cómo calcular el IVA repercutido
El IVA repercutido se calcula sumando el IVA de todas las facturas emitidas a clientes.
Ejemplo:
- Servicio profesional: 1.000 € + 210 € IVA
IVA repercutido total = 210 €
¿Cuándo puedes deducirte el IVA soportado?
Puedes deducirte el IVA soportado cuando:
- El gasto está relacionado con la actividad económica.
- La factura cumple todos los requisitos legales.
- El IVA no está expresamente excluido por la normativa.
La Dirección General de Tributos ha reiterado en múltiples consultas que la deducción debe estar justificada y correctamente documentada.
Declaración del IVA: cómo encajan estos conceptos
En cada declaración de IVA:
- Declaras el IVA repercutido.
- Restas el IVA soportado deducible.
- Obtienes el IVA adeudado.
Una mala clasificación puede provocar errores, sanciones o inspecciones innecesarias.
Preguntas frecuentes sobre IVA soportado, repercutido y adeudado
¿El IVA soportado siempre es deducible?
No. Solo el IVA relacionado con la actividad y correctamente justificado.
¿El IVA repercutido es un ingreso?
No. Es un impuesto que cobras para ingresarlo posteriormente en Hacienda.
¿Qué pasa si el IVA soportado es mayor que el repercutido?
Puedes compensarlo en trimestres futuros o solicitar la devolución.
¿Quién controla estas diferencias?
La Agencia Tributaria, apoyándose en criterios de la Dirección General de Tributos.
Conclusión: evita errores en tu IVA con ayuda profesional
Distinguir correctamente entre IVA soportado, IVA repercutido y IVA adeudado es fundamental para que tus impuestos cuadren y tus registros estén en orden. Un error en el cálculo o en la deducción puede salir caro.
En Asesorae ayudamos a autónomos y empresas de Canarias y de toda España a calcular, declarar y optimizar su IVA de forma correcta y segura. Si quieres olvidarte de errores, sanciones y cálculos complejos, nuestro equipo de asesores se encarga de todo por ti.
